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Dispositif de Robien |
- Défiscalisation : attractive à forte
- Public concerné : très important, l'ensemble des investisseurs disposant de revenus fonciers et situés dans les tranches médianes d'imposition.
- Montant de l'investissement : moyen
Logement neuf ou réhabilité : déduction au titre de l'amortissement autorisée à concurrence de 8% du montant de l'investissement pendant les 5 premières années et 2,5% pendant au plus les 10 années suivantes. souscription de parts de SCPI : déduction au titre de l'amortissement autorisée à concurrence de 8% de 95% du montant de l'investissement pendant les 5 premières années et 2,5% pendant au plus les 10 années suivantes. logement ancien sans travaux : déduction forfaitaire majorée de 40%.
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Loi Girardin |
- Défiscalisation : attractive à forte,
Les particuliers qui investissent dans le logement bénéficient d'une réduction d''impôt étalée sur 5 ans, de 40% du montant de l'investissement dans le secteur libre et de 60% dans le secteur intermédiaire. 4% supplémentaires sont accordés dans les deux secteurs si le logement est alimenté à partir de l'énergie solaire.
Ceux qui investissent dans les autres secteurs par le biais d'une entreprise ont droit à une réduction d'impôt de 50 à 70% du montant de l'investissement, imputable dès la première année de l'investissement sans plafonnement.
- Public concerné : important,
- Montant de l'investissement : moyen à élevé
Pour le logement, à recommander à tous types d'investisseurs dès lors qu'ils se situent dans le tranches médianes d'imposition. Pour les autres types de défiscalisation, à conseiller exclusivement aux investisseurs surfiscalisés situés dans les tranches maximales d'imposition.
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ZRR / Demessine: immobilier de tourisme en Zone de Revitalisation Rurale |
- Défiscalisation : attractive à forte
- Public concerné : important
- Montant de l'investissement : moyen à élévé
Logements neufs ou en état de futur achèvement. Cette réduction est égale à 25 % du montant de l'investissement et étalée sur quatre ans. Le montant de l'investissement ouvrant droit à réduction d'impôt est toutefois plafonné à 50 000 € pour une personne seule et à 100 000 ? pour un couple marié soumis à imposition commune. Obligation de louer pendant 9 ans minimum. L'avantage fiscal permet l'utilisation du logement par le propriétaire pendant un maximum de huit semaines par an. Les charges déductibles sont limitées à 6 % par an pendant neuf ans. La réduction est accordée à un particulier, mais aussi lorsque le logement est la propriété d'une société non soumise à l'impôt sur les sociétés (SCI, SCPI).
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Location Meublée Professionnelle (LMP) |
- Défiscalisation : forte,
- Public concerné : étroit. Un montage qui intéresse en priorité les investisseurs très fortement imposés, se situant dans les deux dernières tranches d'imposition et disposant de bonnes assises financières. Le ticket d'entrée est élevé, de l'ordre de 400.000 € puisqu'il nécessite l'acquisition de plusieurs logements.
- Montant de l'investissement : élevé
Opter pour le régime du loueur en meublé professionnel offre à l'investisseur la possibilité d'imputer ses déficits sur son revenu global et non sur ses simples BIC et d'amortir les biens liés à la location sur le mode linéaire. Il peut en outre bénéficier dans certains cas de l'exonération des plus-values et dans certains cas d'allègements fiscaux en cas de mutation à titre gratuit.
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Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) |
- Défiscalisation: attractive,
- Public concerné: important. Les contribuables qui mettent en location meublée un ou plusieurs logements mais sans être considérés comme étant professionnels. C'est un bon tremplin vers le statut du loueur en meublé professionnel, plus attractif sur le plan fiscal.
- Montant de l'investissement : moyen
Le loueur en meublé non professionnel est imposé pour ses revenus issus de la location au régime des BIC. De ce fait, certaines charges liées à cette activité de loueur en meublé non-professionnel peuvent être imputables sur les revenus de même nature (BIC). S'il pratique cette location meublée dans le cadre d'une résidence de tourisme, il est assujetti à la TVA ayant grevé son acquisition et de ce fait peut en demander le remboursement. Ce qui diminue d'autant le prix d'achat.
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Loi Malraux |
- Défiscalisation : forte,
- Public concerné : étroit.
S'adresse essentiellement aux investisseurs fortement fiscalisés, situés au moins dans les tranches supérieures à 50% et disposant de revenus fonciers.
- Montant de l'investissement : élevé
Possibilité de déduire les travaux de restauration immobilière du revenu global de l'investisseur et non de ses seuls revenus fonciers. Cet avantage est accordé que l'investissement s'effectue de manière directe ou indirecte (par le biais de SCPI.)
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Monuments Historiques |
- Défiscalisation: forte,
- Public concerné: étroit. Ce type d'investissement intéresse essentiellement les investisseurs fortement imposés, situés dans les tranches marginales d'imposition d'au moins 47,25% ou soumis à l'ISF. Il intéresse également les investisseurs ayant un objectif successoral.
- Montant de l'investissement : élevé
L'avantage fiscal est différent selon que le bien procure ou non des revenus. En l'absence de revenu, l'ensemble des charges peut venir s'imputer sur le revenu global du propriétaire y compris les intérêts d'emprunt.
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